Ein Überschussguthaben ist vor allem bei Lebensversicherungen mit langen Laufzeiten zu finden. Aufgrund der langen Laufzeiten kommt es dazu, dass die Beiträge sehr vorsichtig kalkuliert werden. Das Überschussguthaben setzt sich aus verschiedenen Positionen zusammen. Einerseits entstehen Renditen, die deutlich über dem Rechnungszins liegen. Weiters ergeben sich grundsätzlich so genannte Sterblichkeitsgewinne. Das bedeutet, dass mehr Todes- und somit auch Versicherungsfälle angenommen werden, als tatsächlich eintreten. Ebenso entstehen nicht so hohe Verwaltungskosten wie verrechnet. Aus diesen Überschüssen ergibt sich das Überschussguthaben, das bei Vertragsablauf der Versicherungssumme hinzugerechnet wird. Die größten Überschussgewinne sind während der letzten Vertragsjahre zu erwarten.
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